Колыбель воинственных викингов — Норвегия — всегда привлекала россиян. Многие из наших соотечественников выбирают именно эту страну для проживания, ведь здесь высокий уровень жизни, развитая экономика и надёжная правовая система. Это северное королевство манит перспективой найти высокооплачиваемую работу или даже начать собственный бизнес. Однако, чтобы обеспечить столь высокий уровень жизни, норвежцы вынуждены платить немалые налоги. Какие же виды налогов существуют в Норвегии?
Особенности налоговой системы Норвегии
Налоговая система Норвегии славится своей полной прозрачностью: здесь каждый может легко узнать, сколько налогов отчисляет его коллега или сосед. Налоговую отчётность в норвежских семьях читают за утренним кофе, словно свежую газету, находя в ней не меньше интересного. Особую привлекательность этим данным придаёт то, что в Норвегии нет фиксированной ставки налоговых вычетов — их размер рассчитывается индивидуально для каждого налогоплательщика.
Собранные налоги предоставляют гражданам королевства право на доступ к бесплатному образованию и здравоохранению, качественным дорогам, высоким социальным выплатам и достойным пенсиям. В Норвегии многие услуги остаются бесплатными, несмотря на то, что в других странах Европы они обходятся недёшево. Все мигранты, включая трудовых, которые планируют проживать в Норвегии более шести месяцев, автоматически становятся налоговыми резидентами, присоединяясь к этой уникальной и справедливой системе.
Подоходный налог в Норвегии в 2024 году
Подоходный налог в 2024 году для физических лиц в Норвегии включает две основные составляющие: фиксированную ставку и прогрессивную шкалу налогообложения. Фиксированная ставка налога на обычный доход составляет 22% и применяется ко всем налогоплательщикам независимо от уровня их доходов. Однако, дополнительно к фиксированной ставке, существует прогрессивная шкала, состоящая из пяти уровней, каждый из которых имеет свой порог дохода и ставку налога. Прогрессивная ставка налога возрастает по мере увеличения дохода, начиная с 1,7% для доходов, превышающих 208 050 NOK, и достигая 17,6% для доходов свыше 1 350 000 NOK. Такая система налогообложения позволяет более равномерно распределять налоговую нагрузку, учитывая способность каждого налогоплательщика вносить вклад в бюджет в зависимости от его уровня дохода.
Прогрессивная шкала налогообложения для физических лиц в Норвегии в 2024 году
| Уровень налога | Порог дохода (NOK) | Ставка налога | Описание порога дохода |
|---|---|---|---|
| Шаг 1 | 208 050 | 1.7% | Доход свыше 208 050 NOK облагается по ставке 1,7% |
| Шаг 2 | 292 850 | 4.0% | Доход между 292 850 и 670 000 NOK облагается по ставке 4,0% |
| Шаг 3 | 670 000 | 13.6% | Доход между 670 000 и 937 900 NOK облагается по ставке 13,6% |
| Шаг 4 | 937 900 | 16.6% | Доход между 937 900 и 1 350 000 NOK облагается по ставке 16,6% |
| Шаг 5 | 1 350 000 | 17.6% | Доход свыше 1 350 000 NOK облагается по ставке 17,6% |
Если доход физического лица в Норвегии в 2024 году меньше 208 850 NOK в год, то этот доход не подлежит дополнительному налогообложению по прогрессивной шкале. В таком случае применяется только фиксированная ставка налога на обычный доход, которая составляет 22%.
Жители Finnmark og Nord-Troms в 2024 году имеют пониженную ставку подоходного налога: фиксированная ставка снижена с 22% до 18,5%. Это снижение помогает компенсировать более высокие затраты на жизнь в этих северных регионах Норвегии и поддерживает местное население.
Взносы в государственный фонд страховании Норвегии
В Норвегии взносы на социальное страхование (National Insurance Contribution) взимаются с различных видов доходов, чтобы финансировать систему социального обеспечения, включая пенсии, здравоохранение и другие социальные программы. Ставка взноса зависит от типа дохода: для заработной платы она составляет 7,8%, для пенсионных доходов — 5,1%, а для доходов от самозанятости — 11,0%. Важно отметить, что существует нижний предел дохода, с которого начинаются взносы: если доход не превышает 69 650 NOK, взносы на социальное страхование не уплачиваются.
Таблица: взносы на социальное страхование в Норвегии в 2024 году
| Категория дохода | Ставка взноса |
|---|---|
| Заработанный доход | 7,8% |
| Пенсионный доход | 5,1% |
| Доход от самозанятости | 11,0% |
| Нижний предел для уплаты взносов на социальное страхование | 69 650 NOK |
Эта система взносов помогает поддерживать устойчивость социальных программ и услуг в Норвегии, обеспечивая гражданам доступ к высококачественным социальным благам.
Налог на имущество в Норвегии
Налог на имущество в Норвегии взимается на государственном и муниципальном уровнях и зависит от стоимости имущества. Ставки налога прогрессивны: чем выше стоимость имущества, тем выше ставка налога. Муниципальные налоги могут отличаться в разных регионах, и для лиц, не являющихся налоговыми резидентами Норвегии, налог взимается с первой кроны стоимости имущества. Такая система направлена на справедливое распределение налоговой нагрузки и поддержание высокого уровня общественных услуг и инфраструктуры.
| Орган | Диапазон стоимости (NOK) | Ставка налога |
|---|---|---|
| Государство | 0 — 1 700 000 | 0% |
| Государство | 1 700 001 — 20 000 000 | 0,30% |
| Государство | 20 000 001 и выше | 0,4% |
| Муниципалитет | 0 — 1 700 000 | 0% |
| Муниципалитет | 1 700 001 и выше | 0,7% |
Дополнительные особенности:
- Для лиц, не являющихся налоговыми резидентами Норвегии, отсутствует порог для налога на имущество, взимаемого муниципалитетом. В этом случае налог на имущество муниципалитета рассчитывается с первой норвежской кроны (NOK).
Юридические лица
Юридические лица, ведущие деятельность на территории Норвегии, которая приносит доход, обязаны зарегистрироваться в Центральном реестре предприятий (Foretaksregisteret) и в налоговых органах по месту нахождения. В 2024 году стандартная ставка корпоративного налога составляет 22%. Налог на добавленную стоимость (НДС) в Норвегии имеет стандартную ставку 25%, однако для некоторых категорий товаров и услуг действуют пониженные ставки — 15% для продуктов питания и 12% для некоторых других услуг, таких как транспорт и культура.
Для предприятий, расположенных на северных территориях, таких как Финнмарк и Норд-Тромс, предусмотрены специальные льготы и программы поддержки, которые позволяют снизить налоговое бремя. Однако минимальные ставки налоговых сборов не устанавливаются на уровне от 0% до 14%; предприятия в этих регионах, как правило, могут пользоваться общими льготами по подоходному налогу и другим видам налогов.
Льготные программы для налогоплательщиков
В Норвегии действуют разнообразные льготы для налогоплательщиков, предназначенные для снижения налогового бремени для определённых категорий граждан. К таким льготам относятся:
- Пенсионеры: льготы для пенсионеров включают специальные налоговые вычеты и более низкие ставки налога на пенсионные доходы.
- Жители северных территорий: жители регионов Финнмарк и Норд-Тромс имеют пониженную ставку налога на доход и дополнительные налоговые вычеты.
- Родители: родители-одиночки и родители, воспитывающие детей до 12 лет, могут претендовать на вычеты и льготы, которые снижают налогооблагаемый доход.
- Моряки: моряки, работающие на норвежских судах, имеют право на специальный налоговый вычет, связанный с особенностями их профессии.
- Плательщики ипотечных кредитов: проценты по ипотечным кредитам могут быть вычтены из налогооблагаемого дохода.
- Супруги: супруги, чьи партнёры имеют низкий доход, могут получить налоговые льготы и совместное налогообложение.